Het nieuwe pensioenstelsel in Nederland
Wat betekent dit voor u?
Al in 2023 is er in Nederland een nieuw pensioenstelsel geïntroduceerd, middels de nieuwe Wet Toekomst Pensioenen. Vóór 1 januari 2028 dienen alle pensioenregelingen te zijn aangepast aan de nieuwe regels. Wordt uw pensioenregeling niet vóór die tijd aangepast, dan brengt dit risico’s met zich mee voor u als werkgever die u absoluut wilt vermijden. Ook voor de medewerker zijn de fiscale gevolgen dan niet te overzien.
U moet als werkgever keuzes maken over hoe u de nieuwe wetgeving in uw pensioenregeling wenst te verwerken. Deze keuzes bepalen wat de gevolgen zijn voor uw werknemers.
Op deze pagina nemen wij u mee in deze keuzes, zodat u zich goed kunt voorbereiden voor het gesprek met uw pensioenadviseur, waarmee u de aanpassingen zult bespreken.
Werkgeversverplichtingen in Nederland
Bent u van plan om vast of tijdelijk personeel in Nederland aan te nemen? Zorg er dan voor dat u goed op de hoogte bent van uw verplichtingen.
We hebben de belangrijkste onderwerpen op een rijtje gezet. Klik voor meer informatie:
Werknemers aanwerven in Nederland >DE BELANGRIJKSTE VERANDERINGEN OP EEN RIJ
Beleggen voor een goed pensioen
Vanaf 1 januari 2028 is pensioenopbouw alleen nog mogelijk via een zogeheten beschikbare premieregeling. Hierbij staat de hoogte van het pensioeninkomen van tevoren niet vast. Tijdens de opbouwperiode worden de premies belegd. Met de beleggingswaarde koopt een werknemer op de pensioendatum zelf een pensioeninkomen bij een pensioenuitvoerder. Alle regelingen waarbij een pensioeninkomen van tevoren vaststaat, zijn niet meer mogelijk (middelloon en eindloon).
De pensioenpremie zelf staat dan centraal en er wordt niet langer een belofte gedaan over de hoogte van de pensioenuitkering. Voor werknemers die nu een pensioenregeling op basis van een middel- of eindloonregeling bij hun werkgevers hebben, betekent dit een flinke verandering.
Een variabel pensioeninkomen
Voor het opgebouwde pensioenkapitaal moeten werknemers op de pensioendatum een levenslang ouderdomspensioen aankopen. Werknemers kunnen ervoor kiezen om na de pensioendatum te blijven beleggen met (een deel van) het pensioenkapitaal. Bijvoorbeeld omdat hij/zij financieel nog niet afhankelijk is van een bepaald pensioeninkomen. De werknemer loopt daarbij wel een risico dat in de toekomst zijn pensioeninkomen stijgt of daalt als gevolg van schommelingen op de beurs en in de rentestand. Wil de werknemer liever meer zekerheid over de hoogte van het pensioen? Dan kan hij/zij kiezen voor een vast pensioeninkomen.
Het vervallen van de premiestaffels
In het nieuwe pensioenstelsel wordt de premie voor de opbouw van pensioenaanspraken leeftijdsonafhankelijk. Voor elke deelnemer geldt hetzelfde premiepercentage, ongeacht de leeftijd. Er is dan geen verschil meer tussen de inleg voor jonge of oude deelnemers. De maximaal fiscaal toegestane pensioenpremie bedraagt 30%.
De aanpassing van het nabestaandenpensioen
In het nieuwe pensioenstelsel wordt het nabestaandenpensioen eenvoudiger en uniformer. Het partnerpensioen bij overlijden voor de pensioendatum is niet meer afhankelijk van het aantal dienstjaren. Er wordt simpelweg een percentage (maximaal 50%) van het brutosalaris verzekerd voor het partnerpensioen. Het wezenpensioen krijgt een vaste eindleeftijd van 25 jaar (nu 18 of 21 jaar). Het maximum voor het wezenpensioen bedraagt 20% van het brutosalaris.
De eenmalige opname van 10% op pensioendatum
In het nieuwe pensioenstelsel krijgen werknemers een extra keuzemogelijkheid. Het wordt een wettelijk recht voor werknemers om eenmalig op hun pensioendatum maximaal 10% van het ouderdomspensioen op te nemen. De resterende pensioenuitkering is daarna lager. De éénmalige opname is belast. De ingangsdatum van dit onderdeel is vooralsnog niet duidelijk.
Werknemers bouwen pensioen op vanaf 18 jaar
De leeftijd waarop een werknemer start in de pensioenregeling van zijn werkgever wordt verlaagd. Per 1 januari 2024 is dit maximaal 18 jaar, maar lager mag ook. Voorheen startte een pensioenopbouw vaak op leeftijd 21. Vanaf 1 januari 2024 is deze hogere toetredingsleeftijd niet meer toegestaan.
Er is geen sprake van een transitie- of overgangsperiode waarbij de nieuwe toetredingsleeftijd geleidelijk door kan worden gevoerd in de pensioenregelingen. Vanaf 1 januari 2024 moeten dus ook de werknemers die jonger zijn dan 21 jaar en nog niet zijn aangemeld bij de pensioenuitvoerder alsnog aangemeld worden.
wanneer gaat de verandering in?
De nieuwe pensioenregels gelden vanaf 1 juli 2023. Per 1 juli 2023 is de transitieperiode begonnen. Het transitieproces kent drie fases. De arbeidsvoorwaardelijke fase waarin vertegenwoordigers van werkgevers en werknemers afspraken maken. Een fase van onderbrenging bij de pensioenuitvoerders. En een implementatiefase. Alle pensioenregelingen moeten uiteindelijk vóór 1 januari 2028 zijn aangepast.
Sluit een werkgever voor de eerste keer een pensioenregeling af per of na 1 juli 2023? Dan moet deze regeling direct voldoen aan de nieuwe wet.
Voor bestaande pensioenregelingen geldt dat een werkgever uiterlijk op 1 januari 2028 moet zijn overgestapt naar een pensioenregeling die voldoet aan de wet.
OVERGANGSRECHT EN EERBIEDIGENDE WERKING
Het nieuwe pensioenstelsel betekent een ingrijpende herziening van het pensioenstelsel. Voor 1 januari 2028 moet worden overgestapt op het nieuwe pensioenstelsel. Bij deze overstap mag gebruik worden gemaakt van het overgangsrecht. Het doel daarvan is om de gevolgen van de overstap voor de werknemers zoveel mogelijk te beperken.
Het overgangsrecht kan worden toegepast op de hierna genoemde soorten bestaande pensioenregelingen:
- Beschikbare premieregelingen met een progressieve (leeftijdsafhankelijke) beschikbare premie (ongeacht de uitvoerder);
- Middelloonregelingen met een progressieve premie (alleen indien uitgevoerd door een verzekeraar).
Het overgangsrecht houdt in dat de bestaande beschikbare premieregeling met progressieve premiestaffel voor de bestaande deelnemers tot 1 januari 2028 ongewijzigd door mag lopen. Voor een verzekerde middelloonregeling bestaat tot 1 januari 2028 de mogelijkheid om voor de bestaande deelnemers de regeling om te zetten naar een beschikbare premieregeling met een progressieve premiestaffel.
Vanaf 1 januari 2028 mag vervolgens voor bestaande deelnemers gebruik worden gemaakt van de eerbiedigende werking. Dit betekent dat deze werknemers hun pensionregeling met progressieve premiestaffel mogen behouden. Wel moet op 1 januari 2028 de nabestaandenpensioenen worden aangepast in overeenstemming met de nieuwe wet. Bestaande werknemers zijn die werknemers die uiterlijk op de einddatum van het overgangsregime (31 december 2027) bij u in dienst zijn gekomen. De stijgende staffel eindigt dan op het moment dat de laatste medewerker die in de overgangsgroep zit, met pensioen of uit dienst gaat.
Voor werknemers die in dienst treden ná de transitiedatum, geldt vanaf aanvang de vlakke premie.
transitieplan
Werkgevers zijn verplicht om een transitieplan op te (laten) stellen als zij op 30 juni 2023 een pensioenovereenkomst met hun deelnemers hebben en er géén gebruik wordt gemaakt van de eerbiedigende werking. Onder de eerbiedigende werking die opgenomen is in de nieuwe pensioenwet, kan ook na 1 januari 2028 nog een leeftijdsafhankelijke staffel gehanteerd worden voor bestaande deelnemers.
Het transitieplan is de basis voor de overgang. Hierin staat onder meer voor welke pensioenregeling is gekozen, waarom hiervoor is gekozen en wat de gevolgen zijn voor het pensioen van de deelnemers en welke compensatiemaatregelen er getroffen worden. Het plan wordt meegestuurd met het verzoek om instemming met wijziging van de pensioenovereenkomst aan de ondernemingsraad en/of personeelsvertegenwoordiging als deze er is.
VOORDEEL KEUZE VOOR EERBIEDIGENDE WERKING
Samengevat betekent de eerbiedigende werking dat voor deze pensioenregelingen ook na 1 januari 2028 de progressieve premiestaffel mag worden voortgezet c.q. worden toegepast voor de bestaande deelnemers. Het voordeel daarvan is dat eventuele nadelige pensioengevolgen beperkt worden. En het voordeel is ook dat er voor de bestaande deelnemers geen compensatieregeling getroffen hoeft te worden.
NADEEL KEUZE VOOR EERBIEDIGENDE WERKING
Er zijn vanaf de transitiedatum twee verschillende pensioenregelingen, hetgeen administratief extra werk betekent en mogelijk hogere administratiekosten. Daarnaast is er sprake van ongelijkheid tussen werknemers die voor en na de transitiedatum in dienst treden.
OVERWEGINGEN EN KEUZES VOOR U ALS WERKGEVER
Voor middelloonregelingen die worden uitgevoerd door een ondernemingspensioenfonds, bedrijfstakpensioenfonds of algemeen pensioenfonds geldt wel het overgangsrecht maar niet de keuze voor de eerbiedigende werking.
EERBIEDIGENDE WERKING EN PENSIOENFONDSEN
Kiest u ervoor om geen gebruik te maken van de overgangsregeling? Dan moet u een transitieplan opstellen. Bij het invullen van het nieuwe pensioenkader komen voor u als werkgever de volgende overwegingen en keuzes naar voren:
- Gaan al uw werknemers over naar een vlakke premie?
- Maakt u gebruik van het overgangsrecht en gaan alleen nieuwe werknemers over naar een vlakke premie?
- Moet en gaat u werknemers compenseren voor pensioenachteruitgang?
- Hoe hoog stelt u de nieuwe vlakke premie vast?
- Hoe hoog is de compensatie voor de werknemers?
- En gaat de compensatie binnen de pensioenregeling plaatsvinden (tijdelijk extra premie-inleg) of daarbuiten (hoger salaris).
Om een keuze uit de beschikbare alternatieven te kunnen maken, is inzicht nodig in het effect dat u beoogt bij de transitie. Dat kunnen de volgende effecten zijn:
- Voortzetten van het oorspronkelijke ambitieniveau van de regeling (voortzetting behalen van gelijkwaardig pensioenresultaat van start tot finish)
- Voortzetten van het huidige pensioenresultaat (geen van de huidige werknemers gaat erop achteruit qua pensioenresultaat),
- Voortzetten van het huidige kostenniveau van de regeling (de werkgever gaat niet meer premie betalen).
HOE ZORGT U ERVOOR DAT U OP TIJD KLAAR BENT VOOR DE TOEKOMST?
De tijd dringt want alle werkgevers in Nederland moeten over naar het nieuwe pensioenstelsel. Daarom is het belangrijk dat u z.s.m. contact opneemt met de adviseur aan wie u het beheer van uw pensioenregeling heeft toevertrouwd.
Heeft u uw pensioenregeling opgezet na 1 juli 2023? Dan bestaat de kans dat uw regeling reeds voldoet aan de nieuwe regels. Desondanks is het verstandig om na te gaan bij uw adviseur of dit inderdaad het geval is.
Heeft u vragen of wenst u een nieuwe pensioenregeling op te zetten?
Neem contact met ons op, wij denken graag met u mee of brengen u in contact met een specialist.
Werkgeversverplichtingen in Nederland
Bent u van plan om vast of tijdelijk personeel in Nederland aan te nemen? Zorg er dan voor dat u goed op de hoogte bent van uw verplichtingen.
We hebben de belangrijkste onderwerpen op een rijtje gezet. Klik voor meer informatie:
Werknemers aanwerven in Nederland >Gerelateerde thema's
Op de hoogte blijven van het laatste nieuws?
Volg ontwikkelingen op het gebied van werkgeversverplichtingen in Nederland, België, Duitsland, Frankrijk, het Verenigd Koninkrijk en Italië op de voet.
Samen, oplossingsgericht en zorgzaam
Al sinds 1972 biedt Interfisc internationale HR & Payroll oplossingen aan in Nederland, België, Duitsland, Frankrijk, het Verenigd Koninkrijk en Italië. Wij doen dit vanuit ons hoofdkantoor in Nederland en filialen in België, Duitsland en het Verenigd Koninkrijk en met een internationaal team van ca. 45 bevlogen en zorgzame medewerkers.
- Grondige kennis van de lokale regels over arbeidsrecht, sociale zekerheid, belastingen, employee benefits, veiligheid & gezondheid
- Wij houden u op de hoogte van wijzigingen in de lokale wetgeving, aangevuld met praktische oplossingen
- Eén aanspreekpunt voor al uw vragen
- Sinds 1972 expert in grensoverschrijdend verlonen
- Wij spreken uw taal!
Wilt u meer informatie?
Vragen over wat u allemaal moet regelen?
Ons customer support team staat voor u klaar, u bereikt ons telefonisch of via het contactformulier.
Niet gevonden wat u zocht?
In de wereld van internationale tewerkstelling is elke situatie uniek. Heeft u vragen waarop onze website geen antwoord biedt, aarzel dan niet om ons deze te stellen, wij denken graag met u mee!
Schrijf u in voor onze nieuwsbrief!
Volg ontwikkelingen op het gebied van werkgeversverplichtingen in Nederland, België, Duitsland, Frankrijk, het Verenigd Koninkrijk en Italië op de voet.
- Copyright Interfisc 2026